КУЛЬТУРА и НАЛОГИ США: Третий день Всемирного Конгресса

Спикер: Robert Green
русский/english
Фотографии: Анна Полянская/Anna Polyanskaya
@7sages

Общий доклад

Я вхожу на работе в очень напряженное время, учитывая сроки отчетности и налогообложения по итогу года, вот почему я предпочту высказаться коротко и сладко.

Налоги в США довольно прогрессивны, самых причудливых очертаний и форм.

Основные категории налогообложения включают в себя:

1. Подоходные налоги: это налоги с прибыли бизнеса и личных доходов, полученных физическими лицами.

2. Налоги на имущество: физические или юридические лица, которые владеют недвижимостью, обязаны платить ежегодный налог, который рассчитывается в процентах от стоимости имущества. Налоги на собственность устанавливаются штатами и местными органами власти и могут значительно варьироваться в зависимости от региона.

Например, если у вас есть дом в Лос-Анджелесе, штат Калифорния, вы обязаны платить городу или округу ~ 1,2% от стоимости недвижимости каждый год.

Кроме того, предприятия также обязаны платить налоги на имущество физических лиц в отношении других принадлежащих им материальных активов, таких как оборудование, транспортные средства, мебель и приспособления и т. д.

3. Налоги с продаж и использования 1: налоги с продаж и использования налагаются на товары и продукты, которые покупают люди.

Например, если вы живете в Калифорнии, вам, возможно, придется заплатить до 10% за любой продукт, который вы покупаете в продуктовом магазине, онлайн или любым другим способом.

 Налог с продаж и использования взимается только с продуктов (не услуг!) при последней продаже потребителю. Подробнее об этом см. ниже; глава «Вопросы к спикеру». — Прим. ред.

4. Налоги на имущество и дарение: это налоги на передачу богатства от одного человека другому. Недавние новые законы о налогах увеличили ограничения на исключения в отношении подарков и налога на недвижимость.

Например, физическому лицу разрешено получать до 15 000 долларов в год в качестве подарка, не вызывая налогооблагаемого события.

Когда умерший передает свое имущество бенефициарам, закон разрешает им исключать до 11 миллионов долларов США для одного человека (этот предел был значительно ниже до декабря 2017 года).

Существуют дополнительные налоги, налагаемые местными органами власти, но они выходят за рамки этого доклада.

Давайте вернемся и уточним немного детали по первой категории налогов, которые мы называем подоходными.

Важно отметить, что в отличие от других стран, США налагают правило «глобального налогообложения» на любого американца, будь то граждане или постоянные жители (держатели грин-карт). Это означает, что любой американец, независимо от того, сколько времени он / она проводит за пределами США, ДОЛЖЕН продолжать платить налоги США до конца своей жизни (даже если доход поступает из совершенно другой страны).

В отличие от налоговых органов во многих других странах, главный налоговый орган США, Служба внутренних доходов (IRS), славится своей невероятно мощной силой правоприменения, простирающей свои щупальца во все уголки мира. В настоящее время даже самые надежные швейцарские банки сообщают IRS об остатках своих клиентов в США, и поэтому больше не считаются налоговыми небесами 2, какими они были в прошлом.

2 Зд. — игра слов: спикер использует "safe heavens" — досл.: «безопасные небеса», в знач. «налоговый рай»; образовано от сходного по звуч. устойч. выраж. "safe haven" — в знач.: тихая гавань, убежище. Это то место, где вы можете прятать деньги и не платить налоги. Таковы, к примеру, Каймановы острова или Объединенные Арабские Эмираты. Когда люди прятали деньги в швейцарских банках, они знали, что никто не собирается раскрывать их личность. Теперь швейцарское правительство заставляет банки раскрывать информацию IRS о счетах вкладчиков из США. — Прим.  ред. и авт.

Подоходный налог взимается как федеральным правительством, правительствами штатов, так и местными органами власти.

=====================

«Федеральные налоговые рамки начинаются с 10% и постепенно растут до 37% по самым высоким доходам.»

=====================

Федеральное правительство не собирается облагать налогом физических лиц, которые зарабатывают менее 12 200 долларов в год. Федеральные налоговые рамки начинаются с 10% и постепенно растут до 37% по самым высоким доходам.

Количество налогов будет уменьшено в зависимости от количества иждивенцев в домашнем хозяйстве (например, дети, пожилые родители и другие), супружеских пар, студентов и других жизненных ситуаций. Кроме того, федеральные налоги могут быть уменьшены за счет различных вычетов, таких как коммерческие убытки, значительные расходы на медицинское обслуживание, проценты, выплачиваемые по первичной ипотечной ссуде, проценты по студенческим кредитам и другие статьи.

Люди, которые являются внештатными сотрудниками, могут вычесть гораздо больше расходов, которые используются в их малом бизнесе. Однако эти люди вынуждены платить дополнительный налог сверх подоходного налога. Этот налог называется налогом на самозанятость и может достигать 15,3% от их прибыли от бизнеса.

=====================

«Налог на самозанятость... может достигать 15,3% от их прибыли от бизнеса.»

=====================

Федеральное налоговое законодательство становится более сложным при работе с такими субъектами бизнеса, как корпорации. Существуют различные типы корпоративных налоговых структур.

Например, корпорация C обязана уплачивать налог в размере 21% с прибыли. Если C Corp решит распределить прибыль между акционерами, то акционеры должны уплатить налоги до 20% (в зависимости от суммы).

До сих пор мы обсуждали подоходные налоги, введенные федеральным правительством США. Однако мы не должны забывать, что большинство штатов также хотят иметь свою долю.

Пример. Налоги штата Калифорния могут подняться до 13,3%, а штата Нью-Йорк — до 8,8%. В некоторых штатах, таких, как Техас, нет подоходного налога, но у них выше налоги на недвижимость.

Города и округа могут также иметь свои собственные налоги с юридических или физических лиц, но они сильно различаются в зависимости от местоположения.

При расчете общего налога, взимаемого с физических лиц, вы должны суммировать все федеральные, штатные и местные налоги, чтобы получить представление об общем проценте, выплачиваемом с каждого заработанного доллара.

=====================

«Налоговый кодекс США содержит более 70 000 страниц норм и правил.»

=====================

В целом, Налоговый кодекс США содержит более 70 000 страниц норм и правил. Это может быть чрезвычайно сложным, и поэтому важно проконсультироваться с квалифицированным профессионалом.

Вопросы к спикеру

Немного смущает «налог на  товары и использование». Не могли бы вы объяснить смысл термина? Имеется ли в виду использование услуг и похоже ли это на российский НДС?

У вас хороший вопрос, но он может довольно легко усложниться. Value Added Tax (VAT) — эквивалент российского «НДС» — имеет некоторые отличия от налога с продаж и использования (American Sales and Use tax). Налог с продаж и использования применяется ТОЛЬКО к продуктам (не к услугам). Налог с продаж и использования уплачивается ТОЛЬКО при окончательной продаже в цепочке поставок. Другими словами, когда розничный продавец размещает продукт в магазине, покупатель, который приобретает продукт, платит налог с продаж и использования на конечную розничную стоимость продукта. Никто в цепочке поставок не платит этот налог. Другими словами, производитель, оптовик или розничный продавец не платят налог, когда покупают товар друг у друга на всех этапах цепочки поставок.

С другой стороны, VAT взимается на каждом этапе цепочки поставок. Если оптовик покупает товар у производителя, он платит VAT. Когда продавцы покупают у оптовика, они платят VAT. И, наконец, при использовании системы VAT даже поставщики услуг, такие как бухгалтеры и юристы, должны взимать налог за свои услуги (который сильно отличается в системе налогообложения продаж и использования).

Корпорация С может распределить свою прибыль на дивиденды или сохранить в компании: верно ли я понимаю, что она может сделать «на выбор что-то одно»? Или последовательно? В России прибыль между акционерами распределяется после уплаты налога на прибыль.

Да, вы правы. Компания может выбрать сохранение прибыли внутри компании для будущего использования. В таком случае не существует двойного налогообложения. Но если акционеры решают вывести часть прибыли, им необходимо объявить дивиденды и заплатить налог на дивиденды.

Давайте использовать гипотетический пример:

предположим, что C Corp имела прибыль в размере 100 000 долларов в 2019 году. Они должны будут уплатить 21% налог на федеральный налог и затем дополнительный налог штата (в зависимости от того, где находится C Corp). Давайте предположим, что все вместе у вас 30% налог (21% федеральный, а остальное — налог штата).

Прибыль: 100 000 долларов.
Налог (C Corp): - $ 30 000.
Чистая прибыль после уплаты налогов = 70 000 долларов.

Если C Corp решила оставить 70 000 долларов в компании и не распределять прибыль между акционерами, то дополнительного налога не будет.

Давайте предположим, что они решили распределить 25 000 долларов между акционерами. В этом случае сами акционеры (а не компания) должны будут заплатить до 20% (федерального) плюс дополнительный налог штата на эти 25 000 своих дивидендов.

[28-29/01/2020]
[Материалы Всемирного конгресса: КУЛЬТУРЫ и НАЛОГИ]

____________

Original:

My overall summary

I am entering a very busy time of year at my job given the year-end reporting and taxation deadlines. This is why I rather keep it short and sweet so to speak.

Taxes in the US are rather progressive and take various shapes and forms. The main categories of taxation include:

Income taxes: these are taxes on business profits and personal income earned by individuals.

Property taxes: individuals or businesses that own real-property are obligated to pay a yearly tax that is calculated as a percentage of the property value. Property taxes are imposed by states and local governments and can vary dramatically by region. For example, if you own a house in Los Angeles, California, you are obligated to pay ~1.2% of the property value every year to the city or county. In addition, businesses are also obligated to pay personal property taxes on other tangible assets that they own such as equipment, vehicles, furniture and fixtures etc…

Taxes on goods and services: sales and use taxes are imposed on goods and services that people purchase. For example, if you live in California, you may have to pay up to 10% on any product that you purchase in a grocery store, online, or by using any other means.

Estate and gift taxes: these are taxes on transfer of wealth from one person to another. Recent new tax laws increased the limits on the gift and estate tax exclusions. For example, an individual is allowed to obtain up to $15,000 per year as a gift without triggering a taxable event. When a deceased person transfers his/hers estate to the beneficiaries, the law allows them an exclusion of up to $11M for a single individual (this limit was significantly lower before Dec 2017).

There are additional taxes imposed by local governments, but they are beyond the scope of this summary. Let’s go back and elaborate a bit more on the first category of taxes that we refer to as income taxes. It is important to mention that unlike other countries, the US imposes a “global taxation” rule on any American whether citizens or permanent residents (green-card holders). That means that any American, no matter how much time he/she spends outside of the US, MUST continue paying taxes to the US for the rest of their lives (even if the income is sourced in a completely different country). Unlike tax authorities in many other countries, the US main tax authority, the Internal Revenue Service (‘IRS’), is notorious for it’s incredibly strong enforcement arm that has tentacles all over the world. Nowadays, even the most secure Swiss banks are reporting balances of their US customers to the IRS, and as such, they no longer are considered to be the safe heavens like they used to be in the past.

Income taxes are imposed by both the federal government, state governments, and local governments. The federal government is not going to tax any individuals that make less than $12,200 per year. Federal tax brackets start from 10% and gradually grow to 37% on the highest earners. The tax number would be reduced depending on the number of dependents in a household (for example kids, elderly parents, and others), married couples, students, and other life situations. In addition, federal taxes can be reduced by different deductions such as business losses, significant medical expenditures, interest paid on primary residence mortgages, interest on student loans and other items. People who are freelancers are allowed to deduct many more expenses that are used in their small business. However, these individuals are forced to pay an additional tax on top of income tax. This tax is called Self Employment tax, and may reach up to 15.3% of their business profits. The federal tax law gets more complex when dealing with business entities such as corporations. There are different types of corporate tax structures. For example, a C Corporation is required to pay tax of 21% on its profits. If the C Corporation decides to distribute profits to shareholders, then the shareholders must pay taxes of up to 20% (depending on the amount).

So far we have discussed income taxes imposed by the US federal government. However, we must not forget that most states also want to have their share. California state taxes can go up to 13.3% whereas New York goes up to 8.8%. Some states like Texas don’t have income tax but their property taxes are higher. Cities and counties may also have their own taxes on businesses or individuals but they vary greatly depending on location.

When calculating the total tax imposed on individuals, you must sum all of the federal, state, and local taxes in order to get a sense of the total percent paid on every dollar earned.

All in all, the US tax code has over 70,000 pages of rules and regulations. It can be extremely complex, and that is why it’s important to consult with qualified professionals when important tax questions arise.

[28-29/01/2020]
[CULTURES and TAXES. The World Congress: Materials]

Связанные статьи на сайте Музея:

Открытие Всемирного конгресса КУЛЬТУРЫ и НАЛОГИ в Санкт-Петербурге

События

26.01.2020
Граждане мира! Друзья! Музей призывает вас в путешествие, чтобы узнать чуть больше об устройстве мира — и о разных способах обустроить наш мир...
21.01.2020
Центр искусства и музыки Библиотеки им. Маяковского приглашает в путешествие.
23.09.2019
Окончил работу трехдневный Книжный фестиваль в Пассаже (СПб) - время подвести итог. Итог, к сожалению, не нов.
03.09.2019
Поздравляем Анну Гурову, Посла доброй воли, с успешным выполнением миссии!
17.08.2019
При поддержки Музея уникальных вещиц открыто Представительство издательства «Пешком в историю» в Санкт-Петербурге.