«Единый государственный... леший!» 2: ЕГРЮЛ, ОКВЭД, ИНН, КПП, МРОТ, ФОТ и прочие аббревиатуры для руководителя

Сегодня мы погрузимся в мир увлекательных аббревиатур, которыми лихо оперируют любые руководители (и оттого нормальным людям кажутся инопланетянами). На начальном этапе, открывая какое-нибудь ДЕЛО, очень сложно понять, что все это значит и чего от тебя хотят. Филологам-редакторам сегодня будет особенно интересно.

Диалог с Настей:
— Ты знаешь, что такое ЕГРЮЛ?
— Единый государственный расчетный юридический... леший!
— А ОКВЭД?
— Чего?.. Общенародный корпоративный ведущий... Эдуард Денисович?!
— Ну хотя бы ИНН?
— Индекс налогового налога?
— И чему только учат на курсах Обществознания?... Ладно, а КПП?
— А это я знаю: контрольно-пропускной пункт!
— Хм, так что же, и о таких вещах лекция нужна?
— Нужна! Нужна! — Настя и Маша хором.

Слушатели: Маша и Настя
Лекция: Аня Амасова
На заставке: Настя Аргутина / фотограф: Егор Канеев

Небольшое вступление: а как там «руководящее образование» у Маши, приобретаемое ею на курсах от Службы занятости? Второй день учебы ознаменовался официальной жалобой дедушки-ученика на курс: его возмутило отсутствие теории, а именно — как устроен компьютер и как с ним управляться. Так что сегодня Машина группа шесть часов делала «ничего», так как все остальные владеют компьютером, а вот дедушка-жалобщик не пришел! И теперь это «ничего» продлится где-то с неделю: бедным лекторам придется давать «теорию с нуля» — ведь может нагрянуть проверка! Вот почему я считаю, что нет ничего лучше «индивидуального» обучения или хотя бы «обучение малых групп, со схожими навыками и интересами».

В качестве интеллектуальной отдушины после шестичасового ничегонеделанья, мы продолжили с Машей и Настей наш спонтанный домашний курс обучения «на руководителей издательства». И предлагаем вам присоединиться! Начало — здесь («ИП или ООО?»).

«Пришлите нам выписку из ЕГРЮЛ»

Существуют два равноправных понятия — ЕГРЮЛ и ЕГРИП, а также связанный с ним ОГРН (или — ОГРНИП), которые мы для начала рассмотрим.

Где-то в больших цифровых архивах НАЛОГОВОЙ ведутся все записи о существовании хозяйствующих субъектов — организаций (они называются «юридическими лицами» — это важно!) и предпринимателей («индивидуальные предприниматели» — официально они «физические лица», как мы с вами, но все-таки не совсем — об этом позже).

Все основные сведения (записи) собираются в два больших реестра:
Единый государственный реестр юридических лиц и Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей. Эта база данных так и называется: ЕГРЮЛ / ЕГРИП.

Как только вы подаете заявление на регистрацию, появляются и первые сведения: как вы называетесь и когда организованы, где находитесь, кто учредители и генеральный директор, какой деятельностью вы занимаетесь, размер вашего Уставного капитала и много чего еще. Все это тщательно регистрируется налоговым органом в нужном реестре.

В течение жизни, возможно, что-то у вас будет меняться: место нахождения, состав учредителей, генеральный директор... Возможно, будут реорганизации, добавятся новые виды деятельности. Ну а на заключительном этапе появится запись о прекращении деятельности.

Вы получите свою «Выписку из ЕГРЮЛ» в момент открытия организации, а также можете создать ее в любой момент на любую дату, скачав из открытой базы сайта налоговой. Как, впрочем, может скачать ее любой ваш партнер, принимая решение о заключении с вами договора. А также, по хорошему, вы должны быть любопытны к этим выпискам своих партнеров. Этот сервис в налоговой называется «Прозрачный бизнес». 

Задание: попробуйте «пробить» по этой базе издательство «Фордевинд».
Что вы видите в качестве карточки? Нажмите на карточку и выйдите на более подробные сведения.
Справа от сведений есть кнопка «Получить выписку из ЕГРЮЛ».
Посмотрите, как выглядит эта выписка.
1. Как долго существует организация?
2. Кто имеет право подписывать документы  издательства без доверенности.
3. Работает ли эта организация? Как понять это по выписке?

Дело в том, что все контрагенты в России должны руководствоваться принципом «должной осмотрительности». «Выписка из ЕГРЮЛ» — первый документ, который необходимо изучить, знакомясь с новым контрагентом. Если вы заказываете печать книг в организации, чей вид деятельности «обработка деревьев», если отправляете деньги своей организации тем, кто прекратил деятельность, — это, согласитесь, не очень осмотрительно.

В связи с легкодоступностью ее получения, вы все реже услышите фразу «Пришлите нам заверенную копию выписки из ЕГРЮЛ», но от контрагентов старой закалки — вполне возможно. Так что документ лучше все-таки а) хранить в бумажном виде, б) и в электронном. А также знать, где найти свежую «Выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП» по любому вашему контрагенту.

Кроме того, неплохо понимать, что будет отражаться в документах, которые ваши партнеры будут читать о вас.

ОГРН — государственный номер записи о создании юридического лица. ОГРНИП — то же, но для индивидуальных предпринимателей. С практической точки этот набор цифр никогда не пригодился, хотя во многих документах зачем-то проставляется в шапке или запрашивается в реквизитах. В практике используется разве что только для рекламы по радио («Подробности на нашем сайте. ОГРН тыр-тыр-тыр. Предложение не является публичной офертой.») Но с теоретической — это знаковые для вас цифры: первый официальный номер, который у вас появляется, — «Ура, вы существуете!». Ну или: «И вас посчитали!»

«Продиктуйте ваши ИНН / КПП»

Вторым пунктом вашей организации присваивается уникальный номер налогоплательщика.

ИНН — Идентификационный номер налогоплательщика.

Если вы ИП — напоминаю, физическое лицо, — у вас остается ваш ИНН физического лица, просто меняется ваш статус налогоплательщика (как, возможно, он менялся на «Самозанятый». Кстати, быть одновременно ИП и Самозанятым по этой причине нельзя.)

Если вы открываете ООО — у вас появляется Новый ИНН Организации, которая является плательщиком своих налогов.

Разница между ними (ИНН ИП и ИНН ООО) — два знака. У ИНН физ.лица — 12 цифр, у юр.лица — 10 цифр. И скоро вы будете знать их наизусть! Это не очень сложно, потому что в ИНН «зашифрованы» код региона — например, Питер, это код 78, — код ИФНС (вашей налоговой инспекции) , остается запомнить свой порядковый номер и «контрольное число». То есть структура уникального номера примерно, как с ISBN, так что — не запутаетесь.

ИНН понадобится вам в любом документе. Во-первых, он является вашим идентификатором, чтобы из сотни ООО «Ромашка» можно было найти и опознать именно вашу ООО «Ромашку». Во-вторых, — и как следствие этого, — ИНН является обязательным реквизитом платежных поручений в банк. Поэтому ИНН вы ставите везде: на шапке ваших документов, в реквизитах договоров, в счетах, накладных etc. В-третьих, именно по ИНН (вашему индивидуальному номеру) вы отчитываетесь в свою налоговую и платите налоги...

КПП — Код причины постановки (на учет).

А вот КПП не уникально и не является обязательным реквизитом. Потому что есть только у организаций, а причин встать на налоговый учет не так уж много. КПП состоит из кода ИФНС (вашей районной налоговой, и вы обратите внимание, что номер свежей организации начинается также, как ИНН), а также цифрового обозначения «причины». Чаще всего для российской организации это — 01001 — «первое открытие по местонахождению».

КПП применяется при заполнении платежных поручений. Если КПП отсутствует — в графе вполне допустимо поставить просто 0. КПП в реквизитах важен, к примеру, при наличии филиала или обособленного подразделения, чтобы деньги дошли именно до этого филиала/подразделения.

Ну и понятно, что требовать КПП от физ.лиц — ИП, самозанятых или частных контрагентов довольно бессмысленно: пока клонирование не станет нашей обыденностью, никакой филиал человек сам себе создать не способен.

ИФНС, ПФР, ФСС

Вместе с выпиской из ЕГРЮЛ в ИФНС, вы получите не только ИНН, но и свои регистрационные номера в ПФР и ФСС. (Для ИП — только ПФР.)

ИФНС — Инспекция Федеральной Налоговой Службы

ПФР — Пенсионный фонд России

ФСС — Фонд Социального Страхования. 

Дело в том, что это первые ваши, и самые требовательные, контрагенты. Три государственных органа: ИФНС (в просторечьи — налоговая), ПФР (пенсионный фонд), а у организаций — еще и ФСС (соц. страхование). Впрочем, вполне возможно, еще при вашей жизни все это объединят во что-то одно.

Погружясь в мир Предпринимательства и Дела, вы должны четко понимать, что это не единожды построенное здание законов / тарифов / правил, чью архитектуру можно изучить и уверенно бродить в лабиринтах, а некая постоянно изменяющаяся среда. На протяжении вашей жизни все правила будут постоянно меняться, будут возникать новые возможности, будут меняться трудовой и налоговый кодексы, а также меняться и появляться новые правила и возможности. Потому что это ЖИЗНЬ. И вы, как руководитель, должны будете находиться в эпицентре этой изменчивой жизни — отслеживать изменения и новшества, а в удачном раскладе — предполагать, видеть, к чему все идет.

Даже то, что я вам сейчас рассказываю, устареет уже к 2023 году! ))))
Госдума одобрила в первом чтении создание Единого социального фонда России // Коммерсант. — 06.06.2022.

- это как раз о том, что ПФР и ФСС будут объединены, а все тарифы (и платежи) будут сливаться в один. Я думаю, что и слияние будущего Социального Фонда с Налоговой — тоже рано или поздно произойдет.

Полученные номера ПФР и ФСС вы будете использовать в отчетах и платежных поручениях при уплате взносов.

Взносы в ПФР — пенсионные и медицинские. Теоретически, именно благодаря этим взносам современные пенсионеры получают пенсии, а медицина в России — бесплатна. (За накопительную (личную) часть пенсий не скажу, хоть и заявлено, что она существует в этих взносах, сдается мне, информация не верна и все на вашем веку переиграется еще пару-тройку раз, — обычные бы пенсии обеспечить!)

Взносы в ФСС — на социальное страхование. Они обеспечат ваши будущие пособия по уходу за детьми и компенсации по «больничным листам» или (тьфу-тьфу-тьфу) «травмам на производстве».

Напомню: взносы, если вы ИП — являются для самого ИП, не сотрудников его, «суммовыми» (фиксированными), а если это сотрудники ИП или ООО — «процентными«, то есть начисляются в процентном соотношении в плюс к фонду оплаты труда (заработной плате и другим выплатам). А также — в плюс к выплатам всем физическим лицам, не находящимся в статусе ИП или Самозанятого.

Кроме того, если вы ИП, у вас нет, как у ООО, «по умолчанию» обязанности платить социальные страховые взносы, но следовательно, нет и выплат социальных пособий. Как результат: не работаете по болезни (сами или ваши сотрудники) — никаких компенсаций от ФСС по больничным листам! Однако с недавних пор у ИП есть право добровольно вступить во взаимоотношения с ФСС (Фондом социального страхования).

Как это будет решено при объединении двух ведомств в Социальный Фонд, как это будет «работать» в системе единого налога, включающего в т.ч. социальные выплаты — это предстоит узнать вам самим. Потом мне расскажете.

«МРОТ опять изменился! Срочно меняем ФОТ!»

Вот еще интересная и связанная с предыдущей темой аббревиатурка! МРОТ. Русский слух угадывает здесь нечто, связанное со смертью. И почти не ошибается — это та сумма ежемечесных денег, которая, по мнению чиновников от государства, не даст умереть человеку, работающему 5/2 по 8 часов в день (40 часов в неделю). А следовательно, никакой оклад за полный рабочий месяц не может составлять сумму, меньше установленного МРОТ. (Он меняется, иногда дважды в год, за ним придется следить. В СПб на сегодня, с 1 января 2022 года, это 21 500.)

МРОТ — Минимальный Размер Оплаты Труда

Особо хочу отметить: так как директор ООО является наемным сотрудником, даже если он сотрудник самого себя, он обязан начислять себе зарплату (платить, кстати, не обязан — в суд сам на себя не подашь), а следовательно — удерживать и перечислять с нее налог (а вот это — обязан), а также уплачивать начисленные на всю заработную плату страховые и пенсионные взносы.

Не знаю, как сложится ваша жизнь, но у большинства людей, открывающих свое ООО, первое время только один сотрудник — он сам. И деньги ему не государство или богатый дядя дают (как, видимо, нашим придумывающим законы и правила чиновникам), а либо они у учредителя-директора и так есть, и никакая зарплата ему не нужна; либо их нет совсем. В то же время закон для всех един: заработную плату всем находящимся в штате сотрудникам по законодательству вы обязаны платить. И не меньше минималки. Даже если пока ничегошеньки не зарабатываете.

У меня есть знакомый издатель, который мечтал, как не то Стив Джобс, не то Илон Маск «работать директором своего издательства за 1 доллар». Но нет, с нашим законодательствам такой выпендреж не пройдет. Так что получает, как все, — минималку.

Но практические выходы из ситуации есть. Сейчас не будем рассматривать тот уникальный случай, когда вы нашли богатого инвестора и рисуете штатное расписание в двадцать человек с космическими окладами,  проедая все имеющиеся у него деньги еще до того, как успели выпустить первую книжку, в надежде на бестселлер (который может и не случиться). Возьмем более реалистичную ситуацию: вы один, вы играете «на свои» (или денег в обрез на тираж), первые доходы появятся через год, но у вас по ряду причин не ИП, а ООО. Как быть?

Обычно здравомыслящий учредитель=он же директор и единственный сотрудник в момент открытия бизнеса устанавливает себе в штатном расписании минимальную заработную плату, возможную в этом регионе, т.е. МРОТ. А дальше идет, чаще всего, двумя путями:

1) записывает здесь же, в штатном расписании, что директор этой организации на первых порах нужен никак не больше чем на 1/8 ставки (сколько времени он проводит за своими рабочими обязанностями из 40-часовой рабочей недели; в данном случае — 1 час в день или 1 день в неделю),  таким образом, за счет «ставки», добиваясь заработной платы себе в приемлемом для себя размере 4.300. Это на первое время и будет ФОТ вашей организации.

ФОТ — Фонд оплаты труда
Фонд оплаты труда — это ваши ежемесячные платежи на штатных сотрудников (до удержания налога). Все их з/п, премии и прочая.

В нашем примере ФОТ составляет заработная плата одного штатного сотрудника 4300.

От этой суммы (по состоянию на "сегодня"):
13% — вы удержите и перечислите как свой налог в ИФНС — 559 р.
а самому себе, в качестве з/п директора, перечислите то, что осталось — 3741 р.
22% и 5,1% — это у нас пенсионные и медицинские взносы соответственно, уплачиваемые по регистрационному номеру ПФР — 946 р. и 219 р. 30 коп. 
0,2% — это для издательств страховые взносы в ФСС —  8 р. 60 коп.

Итого общая сумма денег, которую вам надо у самого себя занять, чтобы выплатить себе зарплату в размере 4300, составит 5 473 р. 90 коп. Займ вы можете осуществить на основании «Беспроцентного займа учредителя» (и перечислить по договору в банк). Таким образом вы получите из них 3741 рубль заработной платы, а через время, когда появятся деньги, возможно, сможете вернуть себе и сумму займа (вернее, много займов, потому что времени до первой книги с момента открытия проходит много).

Второй вариант: сумма займа — 1732 р. 90 коп. — только для платежей в ИФНС, ПФР и ФСС. А «заработную плату» вы начисляете, но не выплачиваете «до лучших времен».

Если же стартовых денег нет совсем, а сама идея перекладывания денег из правого кармана в левый вам, как и мне, кажется абсурдной, есть вариант 2.

2) написав Приказ о своем назначении на должность ген.дира и возложив на себя обязанности глав.буха, составив штатное расписание из самого себя, тут же написать себе заявление на бессрочный неоплачиваемый отпуск и с богом себя отпустить. При этом вы сдаете всю положенную отчетность, находитесь в штате, но эта отчетность у вас «нулевая»,  вы совершенно законно не получаете никаких денег и, соответственно, не платите взносов. А подмахнуть пару договоров с типографиями можно и в отпуске.

Когда я открывала издательство, я всего этого не знала. Просто не платила себе никакую зарплату. Кормили меня друзья и родственники. Издательство открылось в октябре. Первая книга вышла в конце декабря. За этот кусочек, в последние дни 2009 года, издательство заработало первые 17.000 рублей. О том, что я должна платить себе зарплату, я узнала в апреле в ФСС, куда пришла сдавать Справку-подтверждение ОКВЭД. Сотрудник спросила, почему я не принесла расчет по взносам. «Но вы же должны платить себе зарплату!» — воскликнула она, узнав, что нет ни доходов, ни взносов... Я спросила: «Серьезно? То есть я не только должна была найти эти 250 тысяч на тираж, но еще и что-то находить для себя, перекладывая деньги из своего кармана в свой карман? А где бы я их нашла, если ничего еще не было?» Сотрудница ФСС махнула рукой: «Ну, вы все-таки что-нибудь там начните начислять, раз уж у вас доход появился...» Сейчас все электронно: так, по-человечески, у вас уже не получится.

ОКВЭД

Вот, кстати, еще одна интересная и важная штука, которая вам и понадобится при регистрации, и еще раз в год при общении с ФСС, и отражается в вашей «выписке из ЕГРЮЛ» — ОКВЭД.

ОКВЭД — Общероссийский классификатор видов экономической деятельности.

ОКВЭД есть и у ООО, и у ИП. Он — «визитная карточка», какой именно деятельностью занимается ваша организация.

Я встречала много интересного в ОКВЭДах издательств. И «Деятельность по торговле канцелярскими товарами», и даже «Торговля пиломатериалами», — но нет, это все не то.

Классический ОКВЭД издательства — это 58.11.1. Издание книг, брошюр, буклетов и аналогичных изданий, включая издание словарей и энциклопедий, в том числе для слепых, в печатном виде.

ОКВЭД вам никто не присваивает, вы выбираете его сами и указываете при регистрации. Список вариантов ищется по документу: ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)) - это что-то вроде УДК, только попроще.

Как и УДК или ББК у книг может быть больше, чем один, ОКВЭДов у организаций тоже может быть несколько. Один — главный, остальные — дополнительные. Но как и с УДК / ББК — не увлекайтесь. Не ищите лишнего. Оптовая торговля книгами, велосипедами и часами — это не экономическая деятельность для издательства. Логически кажется, что все ваши доходы будут от «реализации книг», поэтому вам и хочется залезть в «продажи», но если у вас нет магазина или оптовой базы, то вы не продаете книги — вы просто реализуете их в рамках издательской деятельности. Это не торговля — это книгоиздание и книгораспространение.

Чтобы вы лучше понимали, какой ОКВЭД вам нужен и сколько, давайте разберемся, зачем он пригодится вам вообще. Как он для издательств «работает».

ОКВЭД идет в одной связке со взносами в ФСС. Именно от ОКВЭД зависит процентная ставка ваших будущих страховых отчислений. Понятно, что у офисных работников она значительно меньше, чем у строителей. Так что одно из главных применений ОКВЭД: каждый год (до 15 апреля) вы подаете в ФСС справку в разрезе ваших доходов по зарегистрированным видам деятельности.

Примерно такую:

Справка-подтверждение ОКВЭД (в ФСС)
о доходах издательства за прошлый год

Основной вид:
58.11.1 - Издание книг - 300 т.р.
Дополнительные виды:
XX.X - Бурение скважин - 3 т.р.

Та деятельность, доход от которой у вас больше, ФСС считает вашей основной и выставляет вам процентную ставку для расчета страховых взносов на будущий год. Как только бурение скважин станет приносить вам больше издания книг, страховые взносы возрастут. 

Второе применение ОКВЭД — это получение разнообразной гос.помощи. Вроде, «на пострадавшую отрасль», — но это крайне умозрительно и теоретически. Скорее всего, очередь из пострадавших — среди золотодобытчиков, нефтяных компаний, обработчиков алмазов, гостиниц и ресторанов, автомобилестроения, IT-шников и т.д. — выстроилась там на многие годо-километры. Так что нам с вами, в Нашем Книгоиздании, придется выкручиваться самим.

Третье применение, как я уже говорила, — «визитная карточка». Во всех открытых источниках, например, на сайте налоговой или соединенных с базой налоговой банков и т.д. будет виден только первый, основной ваш ОКВЭД. Ну и как бы не очень приятная для руководителя ситуация, когда он вынужден объясняться, например, мол: «да, у нас написано, что мы оказываем консультации в области IT, но на самом деле занимаемся остеклением балконов, просто ИП организовывали в 2008 году...» (абсолютно реальная ситуация из моего опыта) — ОКВЭД можно поменять, кстати. Так что не пытайтесь предугадать, чем вы там будете заниматься в перспективе десяти лет.

Однажды мой китайский партнер, где деятельность издательств является лицензируемой, попросил у меня документ, подтверждающий, что я занимаюсь именно книгоизданием. Так как в России книгоиздание пока осуществляется без лицензий, то никакого «специального документа», доказывающего этот факт, не нашлось. И я просто предоставила свою «выписку из ЕГРЮЛ», где написан ОКВЭД и расшифровка к нему.

Ну вот, собственно, мы и вернулись к началу, так что на сегодня, пожалуй, все.

«До новых встреч!»

[07-08.06.22]